——2013年7月25日在上海市第十四屆人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議上
市審計(jì)局局長  田春華

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。

2013年是《上海市審計(jì)條例》實(shí)施的第一年。市審計(jì)局認(rèn)真貫徹《中華人民共和國審計(jì)法》和《上海市審計(jì)條例》等法律法規(guī)規(guī)定，以及市人大常委會提出的要求和市政府部署，在2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)中，重點(diǎn)開展了財(cái)政審計(jì)、政府投資審計(jì)、民生審計(jì)、資源環(huán)境審計(jì)和跟蹤審計(jì)，注重推進(jìn)績效審計(jì)，注重中央“八項(xiàng)規(guī)定”等重要政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，注重從體制機(jī)制和政策等層面提出建議，為上海加快推進(jìn)“四個率先”、加快建設(shè)“四個中心”發(fā)揮積極作用。

2012年，全市各行各業(yè)在市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)下，扎實(shí)推進(jìn)穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生的各項(xiàng)工作，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展呈現(xiàn)穩(wěn)中有進(jìn)的良好態(tài)勢，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。審計(jì)結(jié)果表明，2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，有力地支持和促進(jìn)了上海創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展。

——積極應(yīng)對各項(xiàng)挑戰(zhàn)，財(cái)政收入穩(wěn)步增長。2012年，面對經(jīng)濟(jì)下行壓力增大、政策性減收等挑戰(zhàn)，本市服務(wù)業(yè)快速發(fā)展，制造業(yè)能級提升，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長。市本級公共財(cái)政收入1831.6億元，較2011年增長9.3%，完成預(yù)算的100.3%，加上中央財(cái)政與本市結(jié)算凈收入等，收入總計(jì)1721億元，支出總計(jì)1707.4億元，當(dāng)年結(jié)余13.6億元。其中，2012年本市發(fā)行地方政府債券89億元，市本級安排使用29億元，其余60億元轉(zhuǎn)貸給區(qū)(縣)使用。

市本級政府性基金收入總計(jì)639.7億元，支出總計(jì)602億元，當(dāng)年結(jié)余37.7億元，按專款專用規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度滾動使用。

此外，市審計(jì)局對試編的2012年度市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算和城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金等9項(xiàng)社會保險基金進(jìn)行了抽審。市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入共計(jì)81.33億元，支出共計(jì)81.25億元，當(dāng)年結(jié)余0.08億元。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金等9項(xiàng)社會保險基金收入共計(jì)2075.72億元，其中財(cái)政補(bǔ)貼收入共計(jì)140.45億元，當(dāng)年支出共計(jì)1610.83億元，結(jié)余464.89億元。

——促進(jìn)民生持續(xù)改善，服務(wù)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展。一是加大民生領(lǐng)域財(cái)政投入力度，市本級用于教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生等民生領(lǐng)域的支出共計(jì)436.4億元，其中教育支出201億元，主要用于完善教育公共服務(wù)體系，提升教師教學(xué)能力和創(chuàng)新素質(zhì)，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式。二是加大“穩(wěn)增長、轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”政策支持力度。安排“營改增”改革試點(diǎn)財(cái)政扶持資金10億元，確保試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)稅負(fù)基本不增加；安排戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金20億元，支持企業(yè)提高創(chuàng)新能力。

——深化支出績效評價，嚴(yán)格控制“三公”支出。一是強(qiáng)化項(xiàng)目績效目標(biāo)管理，擴(kuò)大績效評價資金規(guī)模，2012年組織對68個專項(xiàng)資金項(xiàng)目的績效目標(biāo)開展跟蹤評價，發(fā)揮績效跟蹤即時糾偏作用。二是加強(qiáng)接待費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，“三公經(jīng)費(fèi)”支出穩(wěn)步下降，2012年市級預(yù)算單位使用當(dāng)年財(cái)政撥款開支的“三公經(jīng)費(fèi)”合計(jì)9.59億元，比預(yù)算下降0.91億元。

一、 市財(cái)政局組織執(zhí)行市級預(yù)算、市地稅局稅收征管審計(jì)情況和國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查情況

（一）市財(cái)政局組織執(zhí)行市級預(yù)算審計(jì)情況。

經(jīng)對市財(cái)政局組織執(zhí)行市級預(yù)算情況審計(jì)，結(jié)果表明，市財(cái)政局積極推進(jìn)財(cái)政管理體制改革，切實(shí)提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量和效率。一是完善預(yù)算管理制度，修訂基本支出、項(xiàng)目支出管理辦法，逐步建立本市政府購買公共服務(wù)制度，著力提高預(yù)算管理精細(xì)化、科學(xué)化水平；二是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理，委托會計(jì)師事務(wù)所對34個市級財(cái)政專項(xiàng)資金、681家市級事業(yè)單位進(jìn)行檢查，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化水平。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時調(diào)整預(yù)算。2012年，市財(cái)政局批復(fù)市就業(yè)促進(jìn)中心市級城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費(fèi)預(yù)算1.22億元，用于國家安置城鎮(zhèn)退役士兵的補(bǔ)助。當(dāng)年4月，市財(cái)政局等三部門出臺新政策，區(qū)(縣)財(cái)政安排預(yù)算用于自主就業(yè)退役士兵的補(bǔ)助。上述兩種補(bǔ)助由退役士兵自主選擇，大部分退役士兵選擇自主就業(yè)，從區(qū)(縣)財(cái)政獲得補(bǔ)助，2012年市級城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費(fèi)實(shí)際發(fā)放4850萬元，但市就業(yè)促進(jìn)中心未及時申請調(diào)整預(yù)算，市財(cái)政局未根據(jù)政策變化情況及時進(jìn)行督促，造成結(jié)余7362萬元。

2.公務(wù)卡制度改革實(shí)施情況監(jiān)督檢查措施還不完善。2012年，市財(cái)政局發(fā)布《關(guān)于本市進(jìn)一步推進(jìn)公務(wù)卡制度改革的通知》，要求截至2012年11月市級預(yù)算單位應(yīng)全部辦理公務(wù)卡，并明確差旅費(fèi)、會議費(fèi)等支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。但部分預(yù)算單位重視程度不夠，未嚴(yán)格實(shí)施公務(wù)卡制度改革，市財(cái)政局也未細(xì)化監(jiān)督工作，抽查5個部門41個單位，4個部門所屬10個單位未按規(guī)定辦理或使用公務(wù)卡。

（二）市地稅局稅收征管審計(jì)情況。

經(jīng)對市地稅局稅收征管情況審計(jì)，結(jié)果表明，2012年市地稅局積極探索稅收征管改革，強(qiáng)化對重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)管和服務(wù)，加大稅收征管力度，積極開展房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理工作，較好地完成了全年的稅收征收任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分稅款征收管理不規(guī)范。經(jīng)審計(jì)，楊浦等5個區(qū)稅務(wù)分局將33戶企業(yè)2012年應(yīng)征入庫稅款共計(jì)3.04億元延遲至2013年征收；閔行等4個區(qū)稅務(wù)分局征管的59戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，有7戶企業(yè)未按規(guī)定及時預(yù)繳企業(yè)所得稅共計(jì)8240萬元。

2.部分已完成土地增值稅清算的項(xiàng)目未按規(guī)定明確補(bǔ)稅期限。經(jīng)審計(jì)，長寧等3個區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，已完成清算但未及時申報補(bǔ)繳土地增值稅，稅務(wù)部門也未明確補(bǔ)稅期限，涉及稅款共計(jì)7.83億元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理審計(jì)調(diào)查情況。

經(jīng)對2012年國有資本經(jīng)營預(yù)算收支管理情況審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，市財(cái)政局、市國資委等單位不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，逐步完善本市國有資本經(jīng)營預(yù)算管理體系；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出圍繞“創(chuàng)新驅(qū)動、轉(zhuǎn)型發(fā)展”的要求，重點(diǎn)投入中航電子等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)共計(jì)78.1億元，發(fā)揮國有資本的促進(jìn)和導(dǎo)向功能。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍。2009至2010年，市國資委與13個部門簽訂委托監(jiān)管書，委托各部門監(jiān)管各自所屬的國有企業(yè)。目前，市金融辦委托監(jiān)管企業(yè)已納入收繳范圍；其余12個部門委托監(jiān)管企業(yè)，由于體制改革、投資關(guān)系未理順等原因，尚未納入收繳范圍。

2.國有資本經(jīng)營預(yù)算編審時間較長，一定程度上影響執(zhí)行效率。2011年10月，市財(cái)政局發(fā)布編制預(yù)算通知，要求市國資委等預(yù)算單位在2012年1月15日前上報預(yù)算建議草案。目前，本市國有資本經(jīng)營預(yù)算處于試編階段，由于預(yù)算收入不確定性較大等原因，市國資委于2012年6月上報預(yù)算建議草案，市財(cái)政局在當(dāng)年9月批復(fù)國有資本經(jīng)營預(yù)算。2012年度預(yù)算編審時間長達(dá)近一年，影響預(yù)算執(zhí)行的有效性。

對上述問題，市政府要求市財(cái)政局加強(qiáng)預(yù)算管理，及時督促相關(guān)預(yù)算部門調(diào)整預(yù)算，加強(qiáng)對預(yù)算單位辦理、使用公務(wù)卡情況的監(jiān)督管理；要求市地稅局督促有關(guān)稅務(wù)部門加強(qiáng)日常監(jiān)管，細(xì)化土地增值稅清算流程，責(zé)成企業(yè)及時補(bǔ)繳稅款；要求市財(cái)政局、市國資委進(jìn)一步研究建立委托監(jiān)管企業(yè)的分類管理制度，逐步擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍，加快預(yù)算編審進(jìn)度，提高國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行的效率和效果。

二、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

經(jīng)對市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟(jì)信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機(jī)關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等17個預(yù)算主管部門2012年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)，并對下屬253戶一級預(yù)算單位中的118戶進(jìn)行抽查，審計(jì)各類資金資產(chǎn)共計(jì)275.43億元。經(jīng)審計(jì)，查出違規(guī)問題金額1.73億元，管理不規(guī)范問題金額5.68億元。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全規(guī)章制度，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但在預(yù)算編制和執(zhí)行、財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行和財(cái)政管理改革中仍然存在一些問題：

（一）預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問題。

1.部分專項(xiàng)預(yù)算編報不準(zhǔn)確，涉及金額共計(jì)2.92億元。一是4個預(yù)算主管部門少編報預(yù)算收支，涉及金額共計(jì)2.88億元。如虹橋商務(wù)區(qū)管委會未完整編報2012年度2.86億元專項(xiàng)發(fā)展資金的細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算。又如上海中華職業(yè)教育社在編報2012年度預(yù)算時，未編報101萬元房租等其他收入。二是3個預(yù)算主管部門及所屬單位多編報預(yù)算支出，涉及金額共計(jì)367萬元。如原市衛(wèi)生局所屬市衛(wèi)監(jiān)所為借用的16名工作人員按在編人員標(biāo)準(zhǔn)編報人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算169萬元，超范圍編報預(yù)算。

2.部分項(xiàng)目預(yù)算編制不合理，涉及金額共計(jì)1.08億元。一是5個預(yù)算主管部門編制項(xiàng)目預(yù)算時未經(jīng)科學(xué)論證，造成部分項(xiàng)目預(yù)算未完全執(zhí)行，涉及金額共計(jì)9717萬元。如市體育局及所屬體科所安排的10個項(xiàng)目預(yù)算存在編制不細(xì)化、不合理的情況，缺乏明確的編制標(biāo)準(zhǔn)和編制依據(jù)，涉及金額共計(jì)6712萬元。二是2個預(yù)算主管部門及所屬單位編報預(yù)算時未考慮歷年收支結(jié)余情況，涉及金額共計(jì)1092萬元。如市質(zhì)量技監(jiān)局每年均編制“特種設(shè)備安全監(jiān)察經(jīng)費(fèi)”等11個項(xiàng)目預(yù)算，在2012年初上述項(xiàng)目有歷年累計(jì)結(jié)余3122萬元結(jié)存在所屬16家單位的情況下，繼續(xù)編報經(jīng)費(fèi)預(yù)算并下?lián)?326萬元，當(dāng)年11個項(xiàng)目支出2672萬元，年末累計(jì)結(jié)余增加到3776萬元。

3.部分項(xiàng)目未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，涉及金額共計(jì)8106萬元。一是8個預(yù)算主管部門及所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算支出，涉及金額3955萬元。如市住房保障房屋管理局及所屬市房地產(chǎn)交易中心無預(yù)算支出共計(jì)1968萬元，主要用于信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用743萬元、房屋裝修718萬元以及補(bǔ)貼下屬事業(yè)單位505萬元。二是8個預(yù)算主管部門及所屬單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額共計(jì)3338萬元。如市體育局及所屬2個預(yù)算單位共計(jì)601萬元資金用于道路整修工程等與項(xiàng)目預(yù)算無關(guān)的內(nèi)容。又如市級機(jī)關(guān)教育培訓(xùn)中心“機(jī)關(guān)干部培訓(xùn)”項(xiàng)目中12萬元用于采購音響等設(shè)備，占該項(xiàng)目預(yù)算金額的17.1%。三是4個預(yù)算主管部門多列預(yù)算支出，涉及金額共計(jì)811萬元。如市社會工作黨委2012年已列入當(dāng)年預(yù)算支出的項(xiàng)目中，有11個未實(shí)施，涉及金額共計(jì)78萬元。

4.部分項(xiàng)目預(yù)算資金使用效果較差，涉及金額共計(jì)654萬元。一是2個預(yù)算主管部門所屬單位購置的設(shè)備閑置或使用效率較低，涉及金額共計(jì)424萬元。如市食品藥品監(jiān)管局所屬市藥檢所3臺浮游菌采樣器年使用時間僅為62.5小時，但該所2012年末又新購相同儀器4臺，金額共計(jì)24萬元。二是2個預(yù)算主管部門及所屬單位部分預(yù)算項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理不健全，無法全面評價預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施情況。如市新聞出版局2012年編報審讀專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)229萬元，但78本書稿和94張光盤無審讀記錄，分別占抽查書稿和光盤的60%和30.7%，無法通過審讀記錄全面評估工作情況。

5.部分會議費(fèi)預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，支出管理不規(guī)范。目前，本市會議費(fèi)支出尚未制定統(tǒng)一、明確的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，部分會議費(fèi)預(yù)算編制不夠細(xì)化，實(shí)際使用中缺乏控制標(biāo)準(zhǔn)，抽查發(fā)現(xiàn)存在以下問題： 一是3個預(yù)算主管部門會議費(fèi)結(jié)算報銷制度不完善。如市長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室2012年共發(fā)生各類會議費(fèi)支出48萬元，其中13萬元支出僅以承辦單位開具的會務(wù)發(fā)票作為結(jié)算依據(jù)，無明細(xì)結(jié)算清單。二是個別預(yù)算單位虛列會議費(fèi)支出。市經(jīng)濟(jì)信息化委所屬工商外國語學(xué)校以會議費(fèi)、餐費(fèi)等名義共計(jì)支付53萬元給7家會議承辦單位。截至2013年2月末，仍有48萬元未使用。

（二）財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行中存在的問題。

1.有2個預(yù)算主管部門所屬單位收費(fèi)收入未按規(guī)定上繳，涉及金額共計(jì)2118萬元。如原市衛(wèi)生局所屬市血管辦未按規(guī)定將2012年度行政事業(yè)性收費(fèi)2071萬元上繳市財(cái)政。

2.有5個預(yù)算主管部門及所屬單位部分收入未納入規(guī)定賬戶管理，涉及金額共計(jì)7628萬元。如市住房保障房屋管理局下屬事業(yè)單位投資的2家企業(yè)，將該局實(shí)際占有的房產(chǎn)出租，獲取的出租收入2154萬元作為其經(jīng)營收入。

3.有10個預(yù)算主管部門及所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，涉及金額共計(jì)7627萬元。如市民政局及所屬7個預(yù)算單位物業(yè)管理等服務(wù)采購未按規(guī)定實(shí)施政府采購程序，涉及金額共計(jì)2007萬元；又如市委黨史研究室有8個服務(wù)項(xiàng)目直接委托供應(yīng)商，涉及金額共計(jì)133萬元。

（三）財(cái)政管理改革進(jìn)程中有待完善的問題。

1.有9個預(yù)算主管部門及所屬單位部分收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理，涉及金額共計(jì)7938萬元。2011年起，市級各部門各單位收取的國有資產(chǎn)處置收入、國有資產(chǎn)出租出借收入等8項(xiàng)收入，應(yīng)按規(guī)定上繳市級國庫，納入預(yù)算管理。這是將政府所有收支全部納入預(yù)算管理的重要措施，但部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行此項(xiàng)規(guī)定。如市工商局所屬4戶單位的房產(chǎn)出租出借收入共計(jì)700萬元，未按規(guī)定及時上繳國庫納入預(yù)算管理。

2.有2個預(yù)算主管部門及所屬單位銀行賬戶未按規(guī)定清理。近年來，本市深化國庫集中支付制度改革，要求市級預(yù)算單位實(shí)行國庫單一賬戶體系，但市發(fā)展改革委等2個預(yù)算主管部門所屬3個預(yù)算單位，共計(jì)有11個銀行賬戶未按規(guī)定清理。

對上述問題，市政府要求預(yù)算主管部門增強(qiáng)預(yù)算管理責(zé)任意識，加強(qiáng)對所屬單位的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位明確責(zé)任，采取有效措施整改問題，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行；要求有關(guān)部門盡快制定會議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算單位加強(qiáng)會議經(jīng)費(fèi)支出管理；要求財(cái)政部門和預(yù)算主管部門加強(qiáng)對預(yù)算單位收費(fèi)、政府采購和其他收入的監(jiān)督管理，加大對違規(guī)問題的處理處罰力度，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行的嚴(yán)肅性；要求財(cái)政部門建立銀行賬戶監(jiān)督管理的長效機(jī)制，督促有關(guān)單位加大清理力度。

此外，在今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，市審計(jì)局還對市新聞出版局、市食品藥品監(jiān)管局、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委等5個預(yù)算主管部門編制的《2012年度行政事業(yè)單位決算報表》的匯總情況和本級決算報表的編制情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各部門按照財(cái)政部及市財(cái)政局的編制要求，努力做好2012年度的決算編報工作，部門決算報表匯總和本級決算報表編制情況總體良好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)5個預(yù)算主管部門支出不實(shí)共計(jì)73萬元、資產(chǎn)不實(shí)共計(jì)316萬元、負(fù)債不實(shí)共計(jì)16萬元、凈資產(chǎn)不實(shí)共計(jì)328萬元。對這些問題，市審計(jì)局局長已簽署意見，要求被審計(jì)單位在財(cái)政部門批復(fù)決算前調(diào)整相關(guān)賬目和報表。

三、投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。

經(jīng)對63個政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，審計(jì)資金總額583.34億元，查出管理不規(guī)范問題金額38.91億元，共核減投資10.72億元，核減率1.8%，提出審計(jì)建議167條。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目建設(shè)資金按計(jì)劃及時到位，內(nèi)控制度建立及執(zhí)行進(jìn)一步規(guī)范，項(xiàng)目整體管理水平逐步提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.有32個項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行不規(guī)范，涉及金額共計(jì)15.26億元，占項(xiàng)目批準(zhǔn)概算總額的9%。一是19個項(xiàng)目增加概算外項(xiàng)目投資，涉及金額共計(jì)1.25億元。二是9個項(xiàng)目擅自調(diào)整建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，涉及金額共計(jì)3.28億元。如上海辰山植物園工程項(xiàng)目部分建筑物外墻飾面由普通涂料調(diào)整為仿清水裝飾面，增加投資933萬元；專家公寓、行政管理中心等室內(nèi)裝飾調(diào)整為精裝修，增加投資911萬元。三是6個項(xiàng)目以變更設(shè)計(jì)等方式增加項(xiàng)目投資，涉及金額共計(jì)10.38億元。四是6個項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)，對單項(xiàng)工程間概算投資進(jìn)行調(diào)劑使用，涉及金額共計(jì)3500萬元。

2.有25個項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行不嚴(yán)格，占審計(jì)項(xiàng)目總數(shù)的39.7%。一是14個項(xiàng)目在未獲得項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)或未取得施工許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等情況下已開工建設(shè)。如嘉閔高架路及地面道路(跨虹橋動車所段)預(yù)留工程已竣工，尚未辦理用地、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和施工許可證等手續(xù)。二是15個項(xiàng)目在未通過項(xiàng)目規(guī)劃、環(huán)保、衛(wèi)生等驗(yàn)收情況下已投入使用。

3.有46個項(xiàng)目投資成本核算不規(guī)范，涉及金額共計(jì)5.41億元，占項(xiàng)目審定投資總額的1.2%。一是28個項(xiàng)目多計(jì)或少計(jì)項(xiàng)目工程結(jié)算費(fèi)用共計(jì)4564萬元。二是36個項(xiàng)目多計(jì)或少計(jì)待攤、設(shè)備等投資共計(jì)4.16億元。三是6個項(xiàng)目預(yù)留費(fèi)用共計(jì)4820萬元依據(jù)不足。如中環(huán)線上中路越江隧道工程多計(jì)預(yù)留的浦東段地面輔道及下水道修復(fù)費(fèi)1650萬元。四是8個項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，涉及金額共計(jì)3083萬元。如昌平、康定地區(qū)排水系統(tǒng)改造工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報表記錄的往來款比基建賬冊記錄的多669萬元。

4.有29個項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范或不到位，占審計(jì)項(xiàng)目總數(shù)的46%，涉及金額共計(jì)18.23億元。一是23個項(xiàng)目存在未公開招標(biāo)以及投標(biāo)單位數(shù)量不達(dá)標(biāo)、招投標(biāo)資料不完整等問題，涉及金額共計(jì)16.69億元。二是3個項(xiàng)目存在違規(guī)分包、承包單位不具備相應(yīng)資質(zhì)等問題，涉及金額共計(jì)9233萬元。三是10個項(xiàng)目合同存在重要條款與招投標(biāo)文件不一致，以及合同主要要素不全、條款不明確等問題，涉及金額共計(jì)5833萬元。如羅店中心鎮(zhèn)公共交通配套工程項(xiàng)目合同條款中“重大設(shè)計(jì)變更”的概念不明確，造成合同執(zhí)行中以此為由增加費(fèi)用2391萬元。四是4個項(xiàng)目存在未按規(guī)定的工程量清單計(jì)價規(guī)范進(jìn)行工程結(jié)算等問題，涉及金額共計(jì)383萬元。如外灘游江碼頭工程項(xiàng)目安裝部分工程款按已廢止的定額標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算，涉及金額16萬元。

5.有6個項(xiàng)目建成后部分設(shè)備長期閑置或產(chǎn)能未達(dá)預(yù)期目標(biāo)，占審計(jì)項(xiàng)目總數(shù)的9.5%。如上海洋山港綜合信息服務(wù)平臺項(xiàng)目中社會車輛管理系統(tǒng)卡口控制設(shè)備長期閑置，且大部分設(shè)備已經(jīng)損壞或丟失；應(yīng)急處置中心設(shè)備因缺乏運(yùn)行維護(hù)，導(dǎo)致停用。

對上述問題，市政府要求相關(guān)部門加強(qiáng)督促檢查，強(qiáng)化項(xiàng)目基本建設(shè)程序、招投標(biāo)活動等監(jiān)管，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備，嚴(yán)格概算執(zhí)行和投資控制，自覺執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，不斷提高項(xiàng)目建設(shè)管理的規(guī)范化水平。

（二）民政信息化建設(shè)管理及應(yīng)用績效審計(jì)調(diào)查情況。

2010至2012年，市民政局共投入信息化建設(shè)資金5871萬元，本市各級民政部門主要在用信息系統(tǒng)共計(jì)37個。經(jīng)對本市民政信息化建設(shè)管理及應(yīng)用績效情況審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，全市各級民政部門網(wǎng)絡(luò)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，各主要業(yè)務(wù)條線信息化應(yīng)用初見成效，初步建立數(shù)據(jù)交換機(jī)制。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.信息共享機(jī)制不完善，影響部分民政業(yè)務(wù)的有效開展。2012年6月至2013年1月，市居民家庭經(jīng)濟(jì)狀況評估信息系統(tǒng)向59家信息交換單位累計(jì)發(fā)出20.45萬個低保家庭經(jīng)濟(jì)狀況核對委托，因個別單位信息交換不及時，僅有10.4%的委托在規(guī)定時間內(nèi)獲取完整經(jīng)濟(jì)狀況信息，并出具了正式核對報告，其余委托僅出具初步核對報告。

2.信息化建設(shè)管理較薄弱。一是9個信息系統(tǒng)在政府采購、項(xiàng)目驗(yàn)收中未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)程序，涉及建設(shè)資金共計(jì)942萬元。二是9個信息系統(tǒng)因?qū)鶎訂挝恍枨蠓治霾坏轿坏仍?，建設(shè)周期長、功能運(yùn)用不充分，使得系統(tǒng)使用效益不佳，涉及建設(shè)資金共計(jì)524萬元。三是以停用信息系統(tǒng)、不存在的設(shè)備名義申請運(yùn)維經(jīng)費(fèi)，或?qū)π畔⑾到y(tǒng)合同執(zhí)行監(jiān)管不嚴(yán)，涉及資金共計(jì)194萬元。

對上述問題，市政府要求有關(guān)部門加快推進(jìn)全市信息資源整合，增強(qiáng)部門責(zé)任意識，強(qiáng)化系統(tǒng)安全風(fēng)險防范，嚴(yán)格信息化建設(shè)和資金管理，提高民政信息系統(tǒng)的使用效益。

（三）城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收及使用管理績效審計(jì)調(diào)查情況。

2010至2012年，本市征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)(以下簡稱“配套費(fèi)”)共計(jì)197.76億元，支出共計(jì)152.81億元，主要用于公建配套項(xiàng)目和市政設(shè)施工程投資建設(shè)，截至2012年末，累計(jì)結(jié)存62.08億元。經(jīng)對本市配套費(fèi)征收及使用管理績效情況審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，本市配套費(fèi)征收和使用管理不斷規(guī)范，配套費(fèi)的使用推進(jìn)了城市住宅綜合市政道路、單項(xiàng)市政、公建等配套項(xiàng)目的實(shí)施，促進(jìn)了本市城市基礎(chǔ)設(shè)施和住宅建設(shè)健康有序發(fā)展。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分住宅項(xiàng)目未及時繳納配套費(fèi)。2010至2012年，全市共有84個住宅項(xiàng)目未及時繳納配套費(fèi)，涉及金額共計(jì)13.26億元。

2.部分區(qū)配套費(fèi)資金使用管理機(jī)制不夠完善。一是浦東新區(qū)部分市政設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目可由配套費(fèi)資金投資安排，實(shí)際由其他財(cái)政資金安排，一定程度上造成配套費(fèi)結(jié)存較大，2012年末該區(qū)配套費(fèi)累計(jì)結(jié)存13.48億元。二是奉賢等5個區(qū)超范圍使用配套費(fèi)，將資金用于安排部門預(yù)算支出、舊小區(qū)綜合整治、物業(yè)補(bǔ)貼等，2010至2012年涉及金額共計(jì)4.70億元。

3.部分配套工程項(xiàng)目管理不夠完善。經(jīng)抽查，137個配套工程項(xiàng)目未及時辦理施工許可證或竣工驗(yàn)收備案手續(xù)，占抽查配套工程項(xiàng)目總量的65.9%；41個公建配套項(xiàng)目由于相關(guān)制度不完善等因素造成建成后未及時辦理移交接收手續(xù)、未明確移交接管后的產(chǎn)權(quán)單位等問題，影響配套設(shè)施的資產(chǎn)管理及后續(xù)維護(hù)管理，占抽查公建配套項(xiàng)目總量的14.6%。

4.本市配套費(fèi)征收管理規(guī)范性文件的個別條款未及時修訂。2009年本市將配套費(fèi)納入政府性基金管理。財(cái)政部規(guī)定政府性基金征收費(fèi)用由同級財(cái)政部門預(yù)算安排，但本市配套費(fèi)征收管理的規(guī)范性文件中管理費(fèi)征收的條款未及時修訂，金山等2個區(qū)仍依據(jù)原條款規(guī)定征收管理費(fèi)，2010至2012年共計(jì)征收435萬元。

對上述問題，市政府要求有關(guān)部門明確職責(zé)，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，及時征收配套費(fèi)，督促有關(guān)區(qū)進(jìn)一步完善配套費(fèi)使用管理機(jī)制，規(guī)范配套工程項(xiàng)目管理，及時修訂配套費(fèi)征收管理規(guī)范性文件中的有關(guān)條款，進(jìn)一步完善本市配套費(fèi)征收和使用管理。

四、重點(diǎn)民生資金及民生工程審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）本市7個區(qū)(縣)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一組織和部署，市審計(jì)局組織對寶山、嘉定、金山、松江、青浦、奉賢和崇明7個區(qū)(縣)2012年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運(yùn)營等情況進(jìn)行了審計(jì)。2012年，7個區(qū)(縣)實(shí)際完成市級下達(dá)的城鎮(zhèn)保障性安居工程開工任務(wù)共計(jì)89657套、竣工任務(wù)共計(jì)40705套；保障中低收入住房困難家庭共計(jì)40891戶12.48萬人；當(dāng)年籌集保障性安居工程財(cái)政性資金共計(jì)19.55億元，支出共計(jì)13.74億元。審計(jì)結(jié)果表明，保障性安居工程建設(shè)在維護(hù)社會公平、保障和改善民生等方面取得明顯成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分市級目標(biāo)任務(wù)未完成。2012年，松江等4個區(qū)因項(xiàng)目規(guī)劃調(diào)整等原因，少完成市級下達(dá)的保障性住房開工任務(wù)共計(jì)236套。

2.資金籌集不到位，使用管理不規(guī)范。一是青浦等4個區(qū)(縣)少計(jì)提保障性安居工程資金或配套資金不到位，共計(jì)4.15億元；金山等6個區(qū)(縣)未按規(guī)定將土地補(bǔ)償款等上繳財(cái)政，共計(jì)40.91億元。二是崇明縣財(cái)政局未及時下?lián)芰庾》渴屑壯a(bǔ)貼資金和縣級建設(shè)資金共計(jì)1268萬元；嘉定等3個區(qū)部分保障性住房資金核算、存儲及發(fā)放不符合規(guī)定，涉及金額共計(jì)2398萬元。

3.保障性安居工程的建設(shè)和管理不規(guī)范。一是寶山等6個區(qū)(縣)17個項(xiàng)目在未取得建設(shè)所需全部證照的情況下開工建設(shè)，金山等4個區(qū)(縣)13個項(xiàng)目存在未按規(guī)定對部分勘察、材料采購等進(jìn)行招投標(biāo)等問題。二是松江等2個區(qū)2個限價商品房項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包合同金額共計(jì)1.7億元。三是崇明等3個區(qū)(縣)收購或新建的214套廉租住房和公共租賃房單套面積超過標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)面積共計(jì)5694平方米。

4.部分保障性住房基礎(chǔ)管理不到位。一是嘉定等2個區(qū)共有676戶廉租對象未見復(fù)核材料，有23人無房屋租賃合同或租賃合同簽署不規(guī)范，6戶租金補(bǔ)貼發(fā)放或公房租金減免依據(jù)不足。二是寶山等2個區(qū)14套保障性住房被無償占用，占2個區(qū)抽查總數(shù)的5.7%。

對上述問題，市政府要求市主管部門及各區(qū)(縣)政府加強(qiáng)溝通和動態(tài)跟蹤管理，健全保障性安居工程資金籌集、使用管理，責(zé)成有關(guān)單位糾正違規(guī)問題，督促建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目建設(shè)管理各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)保障性住房的基礎(chǔ)管理。

（二）新增汽車額度拍賣收入使用管理審計(jì)調(diào)查情況。

經(jīng)對2011至2012年本市新增汽車額度拍賣收入使用管理情況審計(jì)調(diào)查，收入共計(jì)118.12億元，支出共計(jì)107.89億元，主要用于軌道交通建設(shè)共計(jì)37.02億元，公交購車補(bǔ)貼共計(jì)26.09億元，公交優(yōu)惠換乘補(bǔ)貼共計(jì)18.35億元，老年人免費(fèi)乘車補(bǔ)貼共計(jì)10.82億元，公交基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護(hù)等共計(jì)15.61億元，2012年末累計(jì)結(jié)余46.06億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，本市新增汽車額度拍賣收入及使用管理基本規(guī)范，為發(fā)展公共交通，降低市民出行成本提供了保障。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1．上海巴士公交(集團(tuán))有限公司未將國有企業(yè)購車補(bǔ)貼及時下?lián)苤料聦俟荆灿?jì)2684萬元。

2．市交通投資(集團(tuán))有限公司承擔(dān)建設(shè)的國江路停車場新建項(xiàng)目應(yīng)獲得補(bǔ)貼資金3415萬元，實(shí)際獲得補(bǔ)貼5579萬元，多得補(bǔ)貼2164萬元。

對上述問題，市政府要求有關(guān)部門嚴(yán)格按規(guī)定科學(xué)合理地安排資金，加強(qiáng)對下?lián)苎a(bǔ)貼資金的監(jiān)督管理，確保補(bǔ)貼資金發(fā)揮效益。

（三）出租車行業(yè)經(jīng)營管理審計(jì)調(diào)查情況。

經(jīng)對市域13家大、中、小型出租車企業(yè)2009至2011年經(jīng)營管理情況和市、區(qū)兩級交通管理部門行業(yè)管理情況審計(jì)調(diào)查，涉及車輛共計(jì)28506輛，占2011年末市域企業(yè)車輛總數(shù)的68%。結(jié)果表明，針對出租車企業(yè)整體利潤水平下降的局面，本市出租車行業(yè)主管部門不斷完善經(jīng)營權(quán)管理，推動大型出租車企業(yè)經(jīng)營管理的品牌化和規(guī)?；?，促進(jìn)行業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.候客站建設(shè)和管理不夠到位。一是全市出租車候客站底數(shù)不清，審計(jì)期間只有12個區(qū)(縣)上報了本區(qū)內(nèi)候客站數(shù)據(jù)共計(jì)74個、停車泊位共計(jì)753個，其余5個區(qū)無數(shù)據(jù)報送。二是候客站建設(shè)推進(jìn)不力，經(jīng)對6個區(qū)抽查，徐匯等5個區(qū)候客站建設(shè)既未按規(guī)定編制計(jì)劃，也未納入本區(qū)交通發(fā)展規(guī)劃；普陀等4個區(qū)均未落實(shí)建設(shè)資金。

2.中小企業(yè)車輛電調(diào)覆蓋率較低。為推進(jìn)出租車行業(yè)節(jié)能減排，提高運(yùn)營效率，緩解交通壓力，企業(yè)通過政府扶持建立出租車信息化服務(wù)平臺，在為市民提供電話約車服務(wù)的同時，還在客流高峰和大型公共活動期間為政府應(yīng)急處置提供保障。本市4家大型出租車企業(yè)均建有電調(diào)中心，其中強(qiáng)生電調(diào)中心獲得市級財(cái)政扶持資金150萬元。電調(diào)中心除滿足企業(yè)自身運(yùn)營車輛電調(diào)全覆蓋外，尚有市域出租車入網(wǎng)余量。經(jīng)調(diào)查，有電調(diào)業(yè)務(wù)的出租車平均里程利用率高出無電調(diào)的3.1個百分點(diǎn)，且在每月行駛里程相同情況下，駕駛員月均營業(yè)收入可增加540元左右。但本市中小型企業(yè)9898輛市域車輛中，僅有520輛加盟大型企業(yè)電調(diào)系統(tǒng)，覆蓋率僅為5.3%。

對上述問題，市政府要求有關(guān)單位加大對出租車企業(yè)經(jīng)營管理情況的監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)對出租車候客站建設(shè)管理工作的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，引導(dǎo)中小型出租車企業(yè)加盟電調(diào)系統(tǒng)，促進(jìn)本市出租車行業(yè)健康發(fā)展。

（四）全民健身工程建設(shè)市級專項(xiàng)資金使用績效審計(jì)調(diào)查情況。

2010至2012年，市級體育彩票公益金預(yù)算安排8693萬元，實(shí)際補(bǔ)貼區(qū)(縣)政府7104萬元，建設(shè)完成公共運(yùn)動場、健身步道等各類全民健身設(shè)施286項(xiàng)。經(jīng)對2010至2012年全民健身工程建設(shè)市級專項(xiàng)資金使用績效情況審計(jì)調(diào)查，并延伸調(diào)查浦東、楊浦、寶山、金山、閘北、青浦、閔行、徐匯、虹口等9個區(qū)體育主管部門，結(jié)果表明，作為市政府實(shí)事項(xiàng)目，全民健身工程的建設(shè)，有效服務(wù)了市民的健身需求，受到市民普遍歡迎和好評。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分全民健身工程建設(shè)未按規(guī)劃實(shí)施。一是靜安等5個區(qū)(縣)體育主管部門未完成2011年或2012年年度建設(shè)任務(wù)。二是27個健身步道和健身房未達(dá)到規(guī)定的長度或面積，占9個區(qū)(縣)抽查總量的52%。三是徐匯等3個區(qū)體育主管部門為了完成建設(shè)任務(wù)指標(biāo)，上報完成項(xiàng)目情況不實(shí)或?qū)㈨?xiàng)目拆分后上報，涉及11處健身設(shè)施，造成健身工程完成數(shù)量不實(shí)。

2.部分健身設(shè)施利用率不高。一是健身設(shè)施開放收費(fèi)缺乏制度性規(guī)定，各區(qū)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一。經(jīng)抽查，部分健身設(shè)施不同時段收費(fèi)價格不一致，部分時段按市場價收費(fèi)，使參加鍛煉的市民較少，健身設(shè)施利用率不高。如閘北區(qū)一處百姓健身房，居民辦理早晨1.5小時的免費(fèi)健身卡有589張，辦理收費(fèi)時段的健身卡僅有27張。二是虹口等5個區(qū)的12處健身設(shè)施開放時間未達(dá)到每周不少于56個小時的規(guī)定要求，其中4處公共運(yùn)動場建在學(xué)校，因?qū)W生上課或訓(xùn)練需要，每周累計(jì)開放時間在7小時至48小時之間。此外，40處健身苑點(diǎn)、公共運(yùn)動場等健身設(shè)施存在未及時修復(fù)或環(huán)境衛(wèi)生差等情況，占9個區(qū)(縣)抽查總量的37%。

3.部分專項(xiàng)資金未及時下?lián)堋＝?jīng)抽查，閔行等4個區(qū)體育主管部門收到市級財(cái)政撥付的建設(shè)和開放管理補(bǔ)貼資金后未及時下?lián)艿巾?xiàng)目建設(shè)方或街鎮(zhèn)，共計(jì)金額365萬元。

對上述問題，市政府要求有關(guān)部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，確保完成全民健身工程建設(shè)的規(guī)劃目標(biāo)，同時加強(qiáng)對區(qū)(縣)健身設(shè)施建設(shè)和管理的指導(dǎo)監(jiān)督，提高全民健身設(shè)施的開放利用率，更好地滿足市民群眾的健身需求。

五、資源環(huán)境審計(jì)調(diào)查情況

（一）國有土地使用權(quán)出讓收支管理、土地整治資金管理和土地開發(fā)利用審計(jì)調(diào)查情況。

2011至2012年本市國有土地使用權(quán)出讓收入(含農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金和國有土地收益基金)共計(jì)2613.01億元，支出共計(jì)2772.22億元，2012年底累計(jì)結(jié)余630.59億元；市財(cái)政土地整治資金收入共計(jì)58.49億元，支出共計(jì)123.70億元，2012年末累計(jì)結(jié)余96.05億元。經(jīng)對本市國有土地使用權(quán)出讓收支管理、土地整治資金管理和土地開發(fā)利用情況審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，本市認(rèn)真貫徹國家土地管理和土地整治等有關(guān)政策和規(guī)定，不斷規(guī)范土地出讓收支和土地開發(fā)利用管理。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分土地出讓收支管理不規(guī)范。一是共計(jì)有1.42億元資金被用于鎮(zhèn)政府、行政單位經(jīng)費(fèi)支出或無預(yù)算列支土地出讓資金，部分利息轉(zhuǎn)作事業(yè)單位收入。二是共計(jì)有1.29億元劃撥土地收入未按規(guī)定上繳國庫。

2.土地整治項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度較慢，部分資金管理使用不合規(guī)。一是市規(guī)劃國土資源局2011年和2012年各計(jì)劃安排土地整治項(xiàng)目7個和6個，預(yù)算安排支出共計(jì)37.43億元。根據(jù)計(jì)劃要求，4個月左右完成可行性研究和規(guī)劃設(shè)計(jì)，30個月完成建設(shè)。經(jīng)調(diào)查，截至2013年4月，2011年7個項(xiàng)目中有3個項(xiàng)目至2013年初才通過可行性研究報告或規(guī)劃設(shè)計(jì)批復(fù)，其余4個項(xiàng)目及2012年的6個項(xiàng)目，尚處前期論證階段。上述13個項(xiàng)目實(shí)際撥付到位預(yù)算資金24.58億元，而實(shí)際僅發(fā)生勘測、評審等費(fèi)用372萬元。二是市建設(shè)用地和土地整理事務(wù)中心將耕地占補(bǔ)平衡指標(biāo)調(diào)劑資金和土地整治專項(xiàng)資金的部分利息收入共計(jì)1103萬元轉(zhuǎn)為該中心收入。

3.閑置土地處置力度不夠。經(jīng)抽查，截至審計(jì)調(diào)查時，浦東等3個區(qū)有170幅閑置地塊未得到有效處置，占3個區(qū)計(jì)劃處置閑置地塊數(shù)量的51%。分別是104幅處置方式不明確，其中34幅區(qū)域規(guī)劃也不明確；33幅因土地受讓方資金不到位等原因，未按約定時限開發(fā)建設(shè)；26幅收儲計(jì)劃未落實(shí)或收儲資金未到位；7幅因不具備用地條件造成無法開發(fā)。

對上述問題，市政府要求主管部門及相關(guān)區(qū)政府落實(shí)職責(zé)，加強(qiáng)對土地出讓收支、土地整治項(xiàng)目的監(jiān)督管理，加快推進(jìn)閑置土地的處置工作。

（二）第二批大型居住社區(qū)土地儲備資金使用管理審計(jì)調(diào)查情況。

本市第二批大型居住社區(qū)土地儲備工作涉及7個區(qū)12個基地，總面積7.66萬畝，總投資918.96億元。經(jīng)對嘉定、松江、奉賢、青浦4個區(qū)7個基地土地儲備資金使用管理情況審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，有關(guān)部門及相關(guān)區(qū)鎮(zhèn)政府制定了土地儲備資金撥付使用管理等配套制度和管理辦法，本市大型居住社區(qū)土地儲備工作正在穩(wěn)步推進(jìn)。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分土地儲備成本列支不合規(guī)。7個基地違規(guī)列支應(yīng)由區(qū)財(cái)政資金承擔(dān)的新增建設(shè)用地使用費(fèi)、應(yīng)由其他項(xiàng)目列支的建設(shè)成本等共計(jì)7.41億元，占已列支土地儲備成本的3.5%。此外，5個基地超協(xié)議范圍列支土地儲備成本6.28億元。

2.土地儲備相關(guān)政策法規(guī)執(zhí)行不夠到位。一是1個區(qū)土地儲備中心、2個區(qū)2個鎮(zhèn)出借土地儲備資金共計(jì)2.04億元，截至2012年4月，尚有1.44億元未收回。二是2個區(qū)4個基地未將12個經(jīng)濟(jì)適用房用地的土地出讓收入共計(jì)25.84億元上繳國庫，而是繳入市或區(qū)土地儲備中心，違反了“收支兩條線”規(guī)定。

對上述問題，市政府要求有關(guān)部門督促各土地儲備責(zé)任主體，嚴(yán)格執(zhí)行國家和本市關(guān)于土地儲備管理的政策規(guī)定，對違規(guī)列支和出借的資金予以收回，積極穩(wěn)妥地完成本市大型居住社區(qū)土地儲備任務(wù)。

（三）部分世界銀行貸款污水、污泥及垃圾處理項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營績效審計(jì)調(diào)查情況。

世界銀行貸款上海可調(diào)整額度貸款項(xiàng)目(APL)環(huán)境治理一期、二期工程項(xiàng)目批復(fù)總投資共計(jì)100億元人民幣，其中世界銀行貸款總額3.8億美元。經(jīng)對部分世界銀行貸款污水、污泥及垃圾處理項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營績效情況審計(jì)調(diào)查，結(jié)果表明，項(xiàng)目的建設(shè)及投入運(yùn)營，提高了上海城市環(huán)保類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平，改善了城市環(huán)境。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.生活垃圾滲濾液的處理不符合標(biāo)準(zhǔn)。老港生活垃圾衛(wèi)生填埋場四期工程項(xiàng)目實(shí)際日均處理垃圾量超過設(shè)計(jì)值99%，由此產(chǎn)生的超量垃圾滲濾液直接排入污水處理廠，污水處理廠部分天數(shù)出水水質(zhì)的部分指標(biāo)未達(dá)到主管部門的監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)。

2.部分污水、污泥處理項(xiàng)目效益不高。一是經(jīng)抽查，浦東新區(qū)2個鎮(zhèn)日均產(chǎn)生的污水中分別有1674立方米、2407立方米污水未納管，直接排入河道，占該區(qū)域應(yīng)納管污水量的15.7%和21%。二是經(jīng)抽查，2010至2012年，有17座雨水泵站在旱天將污水排入河道823次，排水量共計(jì)851萬立方米。三是經(jīng)調(diào)查，市白龍港城市污水處理廠污水預(yù)處理設(shè)施實(shí)際處理量超過設(shè)計(jì)值的25.6%；同時，因未配置實(shí)時水質(zhì)監(jiān)測設(shè)備，無法及時反饋除磷效果并調(diào)節(jié)工藝，處理后污泥液的含磷量均值為42毫克/升，超過設(shè)計(jì)值3倍以上，二者均未達(dá)項(xiàng)目設(shè)計(jì)目標(biāo)，影響工程效益。

對上述問題，市政府要求有關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)，明確并落實(shí)責(zé)任，積極采取措施解決污染治理中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，繼續(xù)加快推進(jìn)環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法力度，不斷提高項(xiàng)目的社會效益和環(huán)境效益。

六、重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況

從2012年下半年起，市審計(jì)局開始對上海國際旅游度假區(qū)核心區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)。市審計(jì)局將適時出具階段性審計(jì)報告。

2013年市審計(jì)局繼續(xù)對本市對口支援新疆喀什地區(qū)莎車、澤普、葉城、巴楚4縣發(fā)展資金管理和項(xiàng)目組織實(shí)施情況開展跟蹤審計(jì)。截至2013年4月底，本市計(jì)劃安排援疆資金累計(jì)51.86億元，市對口支援新疆工作前方指揮部實(shí)際收到51.86億元，累計(jì)下?lián)?1.32億元。審計(jì)結(jié)果表明，上海援疆工作圍繞民生，突出衛(wèi)生、教育重點(diǎn)任務(wù)，通過降低傳染病發(fā)病率、孕產(chǎn)婦死亡率、嬰兒死亡率和提高人均期望壽命的“三降一提高”，人力資源培訓(xùn)等項(xiàng)目的實(shí)施，以及葉城縣維吾爾醫(yī)醫(yī)院、巴楚縣職業(yè)技能實(shí)訓(xùn)基地等6個“交鑰匙”項(xiàng)目的建成并投入使用，提升了當(dāng)?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生和文化教育的水平，提高了當(dāng)?shù)厝肆Y源的職業(yè)技能，改善了當(dāng)?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生和人才培訓(xùn)基礎(chǔ)設(shè)施。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

1.部分培訓(xùn)計(jì)劃調(diào)整缺少報批環(huán)節(jié)。2011至2012年，4縣共有8個人力資源培訓(xùn)項(xiàng)目部分計(jì)劃內(nèi)培訓(xùn)班次未實(shí)施，另有4個人力資源培訓(xùn)項(xiàng)目部分計(jì)劃外培訓(xùn)班次新增，均缺少報批環(huán)節(jié)，涉及金額共計(jì)1010萬元。

2.少數(shù)衛(wèi)生項(xiàng)目未辦理前期立項(xiàng)審批手續(xù)。3個“三降一提高”衛(wèi)生項(xiàng)目未經(jīng)當(dāng)?shù)匕l(fā)展改革委的前期立項(xiàng)審批，項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，涉及金額共計(jì)2400萬元。

3.少數(shù)“交鑰匙”項(xiàng)目多計(jì)工程結(jié)算。2個“交鑰匙”項(xiàng)目施工單位上報工程結(jié)算中存在多計(jì)工程量、稅金、材料價差等問題，多計(jì)工程款共計(jì)1627萬元。

對上述問題，市政府要求前方指揮部進(jìn)一步加強(qiáng)對人力資源培訓(xùn)項(xiàng)目實(shí)施的指導(dǎo)，完善衛(wèi)生項(xiàng)目前期立項(xiàng)手續(xù)，嚴(yán)格工程結(jié)算，確保援疆項(xiàng)目的規(guī)范有序有力實(shí)施。

這次本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)束后，市審計(jì)局已依照有關(guān)法律法規(guī)出具審計(jì)報告和下達(dá)審計(jì)決定書，對重要審計(jì)情況，及時向市政府作出報告。市政府要求有關(guān)主管部門要繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和督促檢查，被審計(jì)單位要認(rèn)真糾正問題，建立健全制度，提升管理水平，市審計(jì)局要加強(qiáng)審計(jì)整改情況的跟蹤檢查力度，確保審計(jì)和整改解決問題之間形成閉環(huán)。具體整改情況，市政府將于今年年底前向市人大常委會作出報告。

此外，對17個預(yù)算主管部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)(調(diào)查)的結(jié)果，市審計(jì)局將適時依法向社會公告。

以上報告，請予審議。

    鏈接：2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報告解讀

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